在企业的财务管理中，出纳工作是一项非常基础且重要的任务。而出纳现金日记账则是记录企业日常现金收付业务的重要工具。通过现金日记账，可以清晰地反映企业每日现金的收入、支出及结余情况，为企业的财务管理和决策提供可靠依据。

首先，我们需要明确现金日记账的主要科目。通常情况下，现金日记账会设置以下几类基本科目：

1. 现金收入：包括销售收入、服务收入等各类现金收入项目。

2. 现金支出：涵盖日常经营所需的各类费用支出，如办公费、差旅费等。

3. 库存现金余额：反映企业在某一时间点上实际持有的现金数量。

4. 其他收入与支出：对于一些特殊或临时性的现金流动进行记录。

在实际操作过程中，出纳人员需要严格按照会计准则的要求，逐笔登记每一笔现金收付业务，并确保数据的真实性和准确性。同时，还应注意保持账实相符，即账面上记录的金额应与实际持有的现金一致。

此外，在填写现金日记账时，还需要注意以下几点：

- 每一笔交易都必须附有相应的原始凭证（如发票、收据等），以便日后核查；

- 登记顺序应当按照发生的时间先后排列，便于查阅；

- 定期核对账目，发现差异应及时查明原因并处理。

总之，做好现金日记账管理工作不仅能够帮助企业有效控制资金流，还能提高财务管理效率，降低潜在风险。因此，作为出纳人员来说，掌握好这门技能至关重要。