【出纳收到备用金应如何记账】在企业日常运营中，备用金是用于日常小额支出的专项资金，通常由出纳人员负责管理。当出纳收到备用金时，正确的会计处理方式至关重要，不仅关系到账务的准确性，也影响到企业的资金管理和内部控制。

首先，我们需要明确“备用金”的性质。备用金一般是指企业为保障日常经营所需而预先拨付给相关部门或个人的资金，通常用于购买办公用品、差旅费、交通费等小额支出。出纳在收到备用金时，需要根据公司财务制度进行相应的账务处理。

在实际操作中，出纳收到备用金通常有两种情况：一是公司内部部门申请备用金，二是外部单位或个人交还备用金。无论哪种情况，出纳都应当及时登记并入账。

对于公司内部部门申请备用金的情况，出纳应填写《备用金领用单》，经相关负责人审批后，从银行账户或现金中支付给申请人。此时，出纳应在现金日记账或银行存款日记账中做相应的记录，并同时在备查簿中登记，以备后续核对和报销。

如果备用金是由外部单位或个人归还的，例如之前借出的备用金已使用完毕，现由对方归还，则出纳应确认款项到账后，将其计入“其他应收款”或“备用金”科目，并在账簿中做好登记。同时，需确保该笔款项与原借支记录相对应，避免出现账实不符的情况。

此外，出纳在处理备用金时，还应注意以下几点：

1. 凭证齐全：所有备用金的收支都应有相应的原始凭证，如借款单、还款单、发票等，确保账务的真实性。

2. 分类清晰：备用金应按照用途或使用部门进行分类管理，便于后续核算和审计。

3. 定期盘点：出纳应定期对备用金进行盘点，确保账面金额与实际库存相符。

4. 严格审批：备用金的使用必须经过严格的审批流程，防止滥用或挪用。

总之，出纳在收到备用金时，应严格按照会计准则和公司财务制度进行记账处理，确保账务清晰、合规，为企业财务管理提供可靠的数据支持。同时，良好的备用金管理制度也有助于提高企业的资金使用效率和风险控制能力。