【填报企业所得税季报填写营业收入和利润总额的本年累计是按6月份】在企业进行季度企业所得税申报时，很多财务人员会遇到关于“营业收入”和“利润总额”的“本年累计”数据如何填写的问题。尤其是在第一季度或第二季度申报时，部分企业会误以为“本年累计”数据是按6月份来计算的，导致数据填报不准确。
实际上，“本年累计”是指从当年1月1日起至当前申报所属期的累计金额，而不是按照某个具体月份（如6月份）来统计。因此，在填报企业所得税季报时，应根据实际发生的经营情况，正确填写“营业收入”和“利润总额”的本年累计数。
以下是针对不同季度的填报说明及示例：
一、填报原则总结
| 项目 | 填报规则 |
| 营业收入 | 按1月1日至当期结束的累计金额填写，例如：第一季度为1-3月，第二季度为1-6月等 |
| 利润总额 | 同样按1月1日至当期结束的累计金额填写，反映企业整体盈利情况 |
> 注意：如果企业在某一季度内发生重大调整或更正，应以实际财务报表为准，避免因数据错误影响税务申报。
二、各季度填报示例（单位：万元）
| 季度 | 营业收入（本年累计） | 利润总额（本年累计） | 备注 |
| 第一季度 | 500 | 80 | 1-3月累计数据 |
| 第二季度 | 1200 | 180 | 1-6月累计数据，包含第一季度数据 |
| 第三季度 | 1800 | 250 | 1-9月累计数据 |
| 第四季度 | 2400 | 300 | 1-12月累计数据 |
三、常见问题解答
Q1：为什么有些企业会认为“本年累计”是按6月份来算？
A：可能是由于部分企业习惯性地将上半年作为“半年度”统计节点，从而误以为“本年累计”也应截止到6月份。但实际上，企业所得税季报是按季度进行申报，累计数据应为1月1日开始至申报当期为止的总和。
Q2：如果企业在6月发生亏损，是否会影响“本年累计”利润总额？
A：是的。如果企业在6月出现亏损，那么“本年累计”利润总额将包括前几个月的盈利与6月的亏损，需如实反映企业全年经营状况。
Q3：如何确保“本年累计”数据的准确性？
A：建议企业定期核对财务报表，尤其是每月末的会计凭证和账簿记录，确保“本年累计”数据真实、完整、无遗漏。
四、总结
企业在填报企业所得税季报时，应严格按照“本年累计”的定义进行数据填写，即从1月1日起至申报当期的累计金额。不要误以为“本年累计”是按6月份或其他时间点来计算。正确的数据填报不仅有助于合规申报，也能为企业后续的财务分析提供可靠依据。
如有疑问，建议咨询专业税务顾问或当地税务局，以确保申报内容符合政策要求。
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